ภาษีเงินโอนคืออะไร

[knamthip]

สวัสดีค่ะ คือว่าอยากทราบเกี่ยวกับภาษีเงินโอนนะค่ะ ตอนนี้ทำงานกับบริษัทฯ ที่บ้านอยู่ เป็นบริษัทฯ ตัวแทนขายอะไหล่ของที่อเมริกาอยู่ ทางบริษัทฯ เราจะไม่มีเงินเดือน จะมีรายได้แค่ค่า commission ที่เราขายสินค้าได้ในแต่ละเดือนเท่านั้น ปกติสิ้นเดือนทางโรงงานที่อเมริกาจะคำนวณค่า commission ให้เราและโอนเงินมาที่บัญชีธนาคารของบริษัทฯ โดยการ swift ปกติทางธนาคารจะหักค่าธรรมเนียมทันทีก่อนเงินเข้าบัญชี เมื่อก่อนทางบริษัทฯ เราจ้างพนักงานบัญชีทำเกี่ยวกับภาษี แต่ขณะนี้พนักงานคนนั้นได้ไปศึกษาต่อต่างประเทศ ทางเราจึงจำเป็นต้องไปจ้างบริษัททำบัญชีทำเกี่ยวกับภาษีแทน แต่ขณะนี้ทางบริษัทบัญชีแจ้งว่า จะต้องมีการเสียภาษีเงินโอนในแต่ละครั้งที่มีเงินเข้าบัญชี 7% ซึ่งแต่ก่อนเราไม่ต้องเสียตรงนี้ จะมีเสียภาษีก็คือรายได้นิติบุคคลรายปี และภาษีเงินได้ส่วนบุคคล ซึ่งทางเราไม่เข้าใจว่าภาษีเงินโอนคืออะไร พยายามหาข้อมูลโดย search จากเว็บไซด์ก็ไม่มีรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีตัวนี้เลย จึงอยากขอข้อมูลผู้รู้ ชี้แจงให้ทราบหน่อยค่ะว่า เราทำธุรกิจแบบนี้จะต้องเีสียภาษีอย่างไรบ้าง จะหาข้อมูลได้ที่ไหน ขอบคุณมากค่ะ (รายได้ในแต่ละครั้งที่เราขายได้อยู่แค่ที่หลักแสนนะค่ะ ไม่เคยเกินนี้)

[naris]

คาดว่าน่าจะเป็น vat ครับ
รายละเอียดเพิ่มเติมมีไหมครับ เป็นตัวแทนขายสินค้าให้แก่ลูกค้าในไทย หรือไม่ ประกอบกิจการจดแวทไว้หรือไม่ หากไม่จด รายรับแตต่ละปีเท่าไหร่ครับ

[anan_dn]

คือ ทางสำนักงานรับทำบัญชีแจ้งคุณว่า บริษัทคุณต้องเสียภาษีโดยคิดจากยอดเงินที่ได้รับโอนมาจากทางอเมริกาใช่ไหมครับ ต้องขอทราบข้อมูลเพิ่มเติมว่า ที่เขาแนะนำให้คุณเสียภาษีนั้น เขาบอกใหุ้คุณยื่นภาษีด้วยแบบอะไร (หมายถึงชื่อแบบฟอร์มที่ใช้ยื่นภาษี)  จากข้อมูลที่คุณให้มา เงินโอนจากอเมริกานั้นคือรายได้ค่า commission  ... ซึ่งถ้าโดยปกติรายได้ค่า commission ไม่ถือเป็นรายได้จากการขายสินค้าหรือบริการ จึงไม่น่าจะเกี่ยวกับ VAT, แต่อย่างไรก็ตามต้องดูด้วยว่า บริษัทคุณมีรายได้หลักจากไหนบ้าง

"ผู้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าหรือให้บริการในทางธุรกิจ หรือวิชาชีพเป็นปกติธุระ ไม่ว่าจะประกอบกิจการในรูปของบุคคลธรรมดา คณะบุคคลหรือห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคล หรือนิติบุคคลใด ๆ หากมีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน" ...  อ้างอิงจาก http://www.rd.go.th/publish/7061.0.html

ส่วนกิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม อ่านได้ตามลิงค์นี้ครับ  http://www.rd.go.th/publish/7052.0.html

[knamthip]

สวัสดีอีกทีนะค่ะ ขอบคุณมากค่ะสำหรับคำตอบ ไม่แน่ใจว่าผู้รู้จะกลับมาอ่านอีกหรือไม่ แต่ขอทิ้งข้อมูลเพิ่มเติมไว้ให้อีกทีนะค่ะ เพราะตอนนี้สับสนกับการทำบัญชีภาษีมาก

รายได้ของบริษัท ไม่มีมาจากทางอื่นเลยค่ะ บริษัท เราเป็นตัวแทนที่ได้รับการแต่งตั้งจากโรงงานทำอะไหล่ที่อเมริกา หน้าที่เราก็คือประสานงานให้ฝรั่งเขาเฉยๆ หากใครในประเทศไทยต้องการจะซื้ออะไหล่ยี่ห้อของเขา ก็จะสามารถสั่งซื้อกับทางบริษัทเราได้ค่ะ คือให้ผู้ซื้อออกใบ P/O สั่งซื้อในชื่อของโรงงานที่อเมริกาเลย แล้วทางโรงงานเมื่อได้รับ order จะส่งสินค้าตรงไปที่บริษัทผู้ซื้อเลย เมื่อสินค้ามาถึงเมืองไทย บริษัทผู้ซื้อจะต้องไปออกของเอง และเสียภาษีสินค้าขาเข้าให้กับศุลกากร เมื่อบริษัทผู้ซื้อได้รับสินค้าถูกต้องเรียบร้อยแล้ว ก็จะจ่ายเงินให้กับโรงงานที่อเมริกา โดยการโอนเงินตรงไปที่โรงงานเลย เมื่อครบรอบการจ่ายเงิน คือประมาณ 1 เดือน ทางโรงงานที่อเมริกาจะจ่ายเงินค่า commission ให้เราโดยการโอนเงินเข้าบัญชี โดยคำนวณตามยอดจริงที่เราขายได้

เพราะฉะนั้นรายได้จากบริษัทเราจะไม่มีอย่างอื่นเลยนอกจาก commission นี้ ซึ่งทางบริษัทเราได้จดทะเบียนบริษัทถูกต้องตามกฏหมาย และมีการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และบริษัทเรามีเลขที่ผู้เสียภาษีอากร ถูกต้องตามกฏหมาย และเราเสียภาษีนิติบุคคลรายปีด้วย

ไม่ทราบว่าข้อมูลเท่านี้เพียงพอไหมค่ะ? เพราะว่าตอนนี้เรารู้สึกว่าภาษีที่จะต้องเสียซับซ้อนมาก ซึ่งรายได้ที่เราได้รับแต่ละเดือนไม่เกิน 3 แสนบาทค่ะ แต่เราจะต้องเสียภาษีเยอะมาก บางครั้งเสียภาษีถึง 5 หมื่นบาท ซึ่งเราถือว่าเยอะมาก เลยไม่แน่ใจว่าบัญชีที่แนะนำให้เราเสียภาษีอากรทำถูกต้องไหม แต่ไม่ทราบเหมือนกันค่ะว่า แบบฟอร์มที่บัญชียืนไปเรียกว่าอะไร ยังไงจะสอบถามมาให้อีกทีนะค่ะ

ยังไงขอรบกวนผู้มีความรู้ช่วยเหลือให้ความรู้หน่อยค่ะ เพราะรู้สึกว่าภาษีที่เราจะต้องเสียเก็บซับซ้อนมากค่ะ แล้วยอดออกมาก็เป็นจำนวนมาก แล้วพยายามค้นหาความรู้เพิ่มเติมก็หาคำว่าภาษีเงินโอนไม่เจอ ยังไงรบกวนด้วยนะค่ะ เพราะตอนนี้กลุ้มใจมาก เพราะบางเดือนรายได้เราเข้ามาไม่มาก แต่รายการเสียภาษีเยอะมากจริงๆค่ะ

[anan_dn]

ขอบคุณสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมนะครับ... ก่อนอื่นคงต้องขอออกตัวก่อนว่า นี่เป็นเพียงความเห็นส่วนตัว ข้อเท็จจริงต้องขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์และตีความของกรมสรรพากร (เพราะอาจตีความไม่เหมือนกันได้ในบางประเด็น)

ตามข้อเท็จจริงข้างต้น รายได้ที่บริษัทได้รับ เข้าข่ายเป็นการให้บริการในราชอาณาจักร และได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร และไม่ใช่ธุรกิจที่อยู่ในข่ายที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ประกอบกับบริษัทฯมีรายได้ต่อปีเกินกว่าจำนวนที่กฏหมายกำหนดคือ 1.8 ล้านบาท จึงอยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากรายได้ ดังนั้นการที่คุณได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น จึงเป็นการถูกต้องแล้ว

สำหรับความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกรณีรายได้จากการให้บริการ  จะเกิดขึ้นเมื่อ
1.มีการรับชำระค่าบริการ
2.มีการออกใบกำกับภาษี
3.ได้มีการใช้บริการนั้นโดยบริษัทเอง
ซึ่งกรณีของคุณนั้น ที่บริษัททำบัญชีแนะนำให้เสียภาษีทุกครั้งเมื่อได้รับชำระเงินนั้น จึงเป็นการถูกต้องแล้ว

ส่วนกรณีที่คุณได้ชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปีด้วยนั้น ก็เป็นการปฏิบัติตามกฏหมายที่ถูกต้องแล้ว ไม่ถือว่าซ้ำซ้อนแต่ประการใด เนื่องจากการที่คุณได้จดทะเบียนเข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น คุณมีสิทธิ์ที่จะนำภาษีซื้อที่ได้ชำระไป นำมาหักออกจากภาษีขายในเดือนนั้นๆได้ตามหลักเกณฑ์ของกฏหมาย (แนะนำให้คุยในรายละเอียดกับบริษัทรับทำบัญชี เพราะมีข้อมูลที่คุณจำเป็นต้องรู้มาก) และภาษีขายที่คุณได้นำส่งแก่สรรพากรนั้น ก็มิได้นำมารวมเป็นรายได้เพื่อยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปีแต่ประการใด ประกอบกับภาษีขายนั้น เป็นมูลค่าที่ต้องเรียกเก็บจากผู้ซื้อสินค้าหรือบริการ  ดังนั้นจึงไม่ถือว่าซ้ำซ้อน เพราะคุณมิใช่ผู้ที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตรง เป็นเพียงผู้เรียกเก็บภาษีจากผู้ซื้อและนำภาษีส่งให้สรรพากรเท่านั้น

ส่วนกรณีที่คุณแจ้งว่า มีภาษีที่ต้องชำระเป็นจำนวนมากนั้น เนื่องจากคุณไม่ได้ให้ข้อมูลมาว่า เป็นภาษีชนิดใด จึงขอตอบทั้งสองกรณี ดังนี้
-ถ้าหากเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คิดจากยอดรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการ หากภาษีสูง จึงแปลว่า คุณมีรายได้จากการขายมาก
-แต่ถ้าหากเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคลที่คุณต้องเสียเป็นจำนวนมากนั้น เป็นไปได้ว่าเกิดจาก บริษัทคุณมีรายจ่ายน้อย เมื่อเทียบกับรายได้ จึงทำให้มีรายได้ที่ต้องนำไปคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้เป็นจำนวนมาก

หวังว่า นี่คงพอจะช่วยให้ความกระจ่ายแก่คุณได้ไม่มากก็น้อยนะครับ

ปล. ผมก็ไม่ใช่ผู้รู้ เป็นเพียงคนทำบัญชี

[BMT]

ขออนุญาตเพิ่มเติม

การให้บริการของบริษัทฯ  ของคุณเจ้าของคำถาม เป็นการให้บริการที่กระทำในราชอาณาจักร ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามมาตรา 77/2 แห่งปรก.

เนื่องจากการให้บริการในราชอาณาจักร ตามความในมาตรา77/2 หมายถึง บริการที่ทำในราชอาณาจักร โดยไม่ต้องคำนึงว่าการใช้บริการนั้นจะอยู่ในต่างประเทศ หรือในราชอาณาจักร

ฉะนั้น  ตามคำถาม เมื่อบริษัท  จดทะเบียน ภพ. จึงต้องนำรายได้ค่าcommission มาคำนวณเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ในอัตรา 7%    โดยไม่ต้องคำนึงเลยว่า...จะมีการใช้บริการในประเทศหรือไม่ เมื่อความรับผิด เกิดขึ้นตั้งแต่ให้บริการในราชอาณาจักร แล้ว