การบันทึกบัญชีเฉลี่ยภาษีซื้อค่ะ

บริษัทฯมีรายได้ 2 ประเภท รวมอยู่ในบริษัท คือรายได้ที่ภาษีขายร้อยละ 7 และรายได้ที่ขายภาษียกเว้น ดังนั้นในทางภาษีต้องเฉลี่ยภาษีซื้อตามอัตราส่วนยอดขายร้อยละ 7 และยอดขายที่ยกเว้น ของปีที่แล้ว
คำถาม ทางบัญชี
ข้อ 1.การบันทึก ค่าใช้จ่ายเช่นค่าน้ำมัน 100 บาท มีภาษีซื้อ 7 บาท ในที่นี้ สมมุติ สามารถนำมาเฉลี่ยภาษีซื้อนำไปหักภาษีขายได้ 4 บาท ส่วนภาษีซื้อที่เหลือ 3 บาท เป็นค่าใช้จ่ายได้
การลงบัญชี 1 เดบิต ค่าน้ำมัน 100.-
ภาษีซื้อ (นำไปหักภาษีขาย) 4.-
ภาษีซื้อเป็นค่าใช้จ่าย 3.-
เครดิต เงินสด 107.-
หรือ วิธีที่ 2 เดบิต ค่าน้ำมัน 103.-
ภาษีซื้อ (นำไปหักภาษีขาย) 4.-
เครดิต เงินสด 107.-
ในข้อนี้อยากทราบว่าวิธีทางบัญชี วิธีไหนถูกต้อง
ข้อ 2 บริษัท มีการซื้อรถกระบะ ตอนเดียวไม่มีแคป ใช้สำหรับบรรทุกสินค้า ซื้งด้านหลังได้สั่งต่อเติมทำเป็นห้องเย็น และต้องผ่อนชำระให้กับ ธนาคารเอกชน (แบบเช่าซื้อ) กรณีนี้ภาษีซื้อของรถกระบะสามารถนำมาหักภาษีขายได้แต่ต้องเฉลี่ยภาษี ส่วนที่นำไปหักภาษีขายไม่ได้ต้องนำไปรวมเป็นต้นทุนทรัพย์สิน ดังนั้น ขอถามว่า
2.1 สมมุติ ปัจจุบันปี 50 ตอนบันทึกรับรู้เป็นทรัพย์สิน ต้องนำยอดเฉลี่ยปี 49 เป็นเกณฑ์ในการเฉลี่ย ต้องนำภาษีซื้อทั้งหมดของการผ่อนชำระมาเฉลี่ยโดยใช้เกณฑ์ปี 49 มาใช้ แล้วนำภาษีซื้อที่ไม่สามารถหักภาษีขายมารวมเป็นต้นทุนมูลค่าทรัพย์สิน(รถกระบะ) เพื่อนำมาคำนวณค่าเสื่อมราคาต่อไป ส่วนภาษีซื้อที่ขอคืนได้ทั้งก้อน(หลังหักที่ใช้ไม่ได้) ตั้งอยู่ในหมวดที่ 1 เป็นภาษีซื้อยังไม่ถึงกำหนด เพื่อทยอยตัดเป็นภาษีซื้อที่นำไปหักภาษีขายได้ ใช่หรือไม่
2.2 ถ้าการบันทึกบัญชีข้อ 2.1 ถูกต้อง ถามว่าเมื่อปี 51 มาถึง บริษัท ต้องใช้เกณฑ์เฉลี่ยของปี 50 เป็นเกณฑ์ในการเฉลี่ยภาษีในปี 51 แต่ภาษีซื้อที่ยังไม่ถึงกำหนดตามข้อ 2.1 ยังคงยกมา ในทางบัญชีจะทำอย่างไรในเมื่อเกณฑ์เฉลี่ยเปลี่ยนไปจากเดิม
ช่วยตอบคำถามด้านบัญชีด่วนด้วยค่ะ ขอบคุณค่ะ



ข่าว: ยินดีต้อนรับสู่ "กูรูฟอรั่ม" www.guruforum.in.th ศูนย์รวมนักวิชาชีพและผู้แสวงหาความรู้ด้านกฎหมาย บัญชี ภาษีอากร การเงิน บริหาร และไอที ร่วมถาม-ตอบ แบ่งปันประสบการณ์ความรู้ เพื่อพัฒนาสังคมวิชาชีพให้ก้าวหน้า สมาชิกจะได้รับสิทธิในการตั้งคำถาม ตอบคำถาม รับข่าวสาร และร่วมโหวตในประเด็นต่างๆ ท่านใดที่ยังไม่ได้สมัครเป็นสมาชิกกรุณาลงทะเบียนที่เมนูด้านบนครับ