ปัญหาภาษี เรื่องโอนค่าที่ปรึษาให้บริษัทต่างประเทศ

[audit]

กรณีที่กิจการจ่ายที่ปรึกษาให้กับบริษัทฯที่จดทะเบียนในต่างประเทศไม่มีสาขาในประเทศไทย จากการที่ส่งเจ้าหน้าที่ต่างประเทศเข้ามาในประเทศไทย โดย บริษัทฯ ในไทย จ่ายค่าแรงให้กับเจ้าหน้าที่ต่างประเทศที่มาประจำประเทศไทย และ อีกส่วนจ่ายเป็นค่าที่ปรึกษารายปี ให้กับทางบริษัทต่างประเทศ


กรณีข้างต้น เข้าหลักกฎหมายข้างต้นใช่หรือไหม

ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (อัตรา 15%)
มาตรา 70 บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายของต่างประเทศ มิได้ประกอบกิจการในประเทศไทย แต่ได้รับเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (2)(3) (4) (5) หรือ (6) ที่จ่ายจากหรือในประเทศไทย ให้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลนั้นเสียภาษี โดยให้ผู้จ่ายหักภาษีจากเงินได้พึงประเมินที่จ่ายตามอัตราภาษีเงินได้ สำหรับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลแล้วนำส่งอำเภอท้องที่พร้อมกับยื่นรายการตามแบบที่อธิบดีกำหนดภายในเจ็ดวันนับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงินได้พึงประเมินนั้น ทั้งนี้ ให้นำมาตรา 54 มาใช้บังคับโดยอนุโลม

"(ข) ภาษีตามมาตรา 70 นอกจากที่ระบุใน (ค) ร้อยละ 15


ภาษีมูลค่าเพิ่ม อัตรา 7%

มาตรา 83/6 เมื่อมีการชำระราคาสินค้าหรือ ราคาค่าบริการให้กับผู้ประกอบการดังต่อไปนี้ ให้ผู้จ่ายเงินค่าซื้อสินค้า หรือค่าบริการมีหน้าที่นำส่งเงินภาษีมูลเพิ่มที่ผู้ประกอบการมีหน้าที่เสียภาษี
(1) ผู้ประกอบการที่อยู่นอกราชอาณาจักรซึ่งได้เข้ามาประกอบกิจการขายสินค้า หรือให้บริการในราชอาณาจักรเป็นการชั่วคราว และไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นการชั่วคราวตามมาตรา 85/3

มาตรา 85/3 ให้ผู้ประกอบการดังต่อไปนี้ไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
(1) ผู้ประกอบการที่อยู่นอกราชอาณาจักร และเข้ามาประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการในราชอาณาจักรเป็นครั้งคราว
(2) ผู้ประกอบการที่ให้บริการจากต่างประเทศและได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร
(3) ผู้ประกอบการอื่นตามที่อธิบดีประกาศกำหนดเมื่อมีเหตุอันสมควร

โดยแบบที่ใช้ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มคือ แบบ ภ.พ. 36 ใช่หรือเปล่า

ซึ่งบริษัทในเมืองไทยเป็นบริษัทจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย (แต่ถ้าไม่ได้เป็น แบบนี้ก็ไม่ต้องยื่น VAT ใช่หรือเปล่า หักเฉพาะภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย)

แต่ก็อาจจะไม่ต้อง หัก ณ ที่จ่าย 15% ยื่นแบบ ภงด 54 และ ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ยื่นแบบ ภ.พ. 36 ใช่ หรือไหม ถ้าประเทศนั้นอยู่ใน อนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศไทย สมมุต บริษัทฯ ต่างประเทศนั้นอยู่ที่ประเทศ ญี่ปุ่น


ท่านอื่นเห็นด้วย หรือไหม หรือ มีความคิดเห็นเป็นอย่างอื่น

ขอบคุณครับ